Каждая гонконгская компания — включая ту, что вы зарегистрировали в прошлом месяце, — обязана вести Реестр значительных контролёров (SCR). Он не подаётся в госорганы и не публичен — именно поэтому о нём забывают. При этом это одно из первого, что попросит показать банк, аудитор или Реестр компаний. Что это за реестр, кто в него вносится и во что обходится нарушение.
Что такое SCR
С 1 марта 2018 года в соответствии с поправками к Ордонансу о компаниях каждая зарегистрированная в Гонконге компания обязана установить лиц, которые в конечном счёте владеют ею или контролируют её, и внести их в Реестр значительных контролёров. Единственное существенное исключение — компании, котирующиеся на Гонконгской фондовой бирже. Частные компании любого размера — торговые, холдинговые, «спящие» — все под требованием.
Смысл реестра — прозрачность бенефициарного владения для целей противодействия отмыванию денег. Сам реестр хранится в компании, в Реестр компаний не подаётся и для публики закрыт.
Кто считается значительным контролёром
Значительный контролёр — любое физическое или юридическое лицо, которое отвечает хотя бы одному из пяти критериев в отношении компании:
- владеет, прямо или косвенно, более 25% выпущенных акций (или капитала либо прибыли — для компании без акционерного капитала);
- владеет, прямо или косвенно, более 25% голосующих прав;
- имеет право назначать или смещать большинство совета директоров;
- имеет право осуществлять или фактически осуществляет значительное влияние или контроль над компанией;
- имеет значительное влияние или контроль над трастом или фирмой, которые сами отвечают одному из критериев выше.
Критерии «просматривают» корпоративные уровни насквозь. Если вашей гонконгской компанией владеет холдинг на BVI, которым, в свою очередь, владеете вы, в реестре могут потребоваться и BVI-компания (как «регистрируемое юридическое лицо»), и вы (как контролёр — физическое лицо). Именно в этой цепочке ошибается большинство реестров.
Что должен содержать реестр
- полное имя контролёра и адрес для корреспонденции;
- идентификационные данные — номер HKID или паспорта для физического лица; организационно-правовую форму, регистрационный номер и применимое право для юридического лица;
- характер контроля (какой из пяти критериев применим) и дату, с которой лицо подлежит внесению;
- имя и контактные данные назначенного представителя;
- если у компании действительно нет значительного контролёра — соответствующее заявление.
Пустой реестр — не то же самое, что соответствующий требованиям. Компания без выявленного контролёра обязана прямо зафиксировать этот факт.
Назначенный представитель
Каждая компания обязана назначить как минимум одного представителя, задача которого — по запросу содействовать правоохранительным органам в работе с реестром. Представителем может быть директор, сотрудник или участник компании — физическое лицо, проживающее в Гонконге, либо гонконгский бухгалтер, юрист или лицензированный поставщик трастовых и корпоративных услуг (TCSP). Для компаний с иностранными владельцами и без местного персонала эту роль обычно выполняет лицензированный TCSP — это одна из стандартных услуг, которые мы оказываем в рамках обслуживания корпоративного секретаря.
Где хранится и как ведётся
Реестр ведётся на английском или китайском языке, в бумажной или электронной форме, в зарегистрированном офисе компании в Гонконге. Если он хранится по другому гонконгскому адресу, компания обязана уведомить Реестр компаний по форме NR2 в течение 15 дней. На практике, когда мы выступаем зарегистрированным офисом, реестр хранится у нас и предъявляется по запросу.
У ведения реестра есть реальные сроки. Когда контролёр выявлен или его данные изменились, сведения нужно внести в течение семи дней с момента подтверждения. Компания обязана принимать разумные меры для выявления контролёров — включая направление уведомлений лицам, которых считает подлежащими внесению, — а получатели должны ответить в течение одного месяца. Записи хранятся шесть лет после того, как лицо перестало быть контролёром.
Кто имеет доступ
Право знакомиться с SCR имеют только две группы: уже внесённые в него значительные контролёры и уполномоченные сотрудники правоохранительных органов — полиция, таможня, Налоговое управление, Иммиграционный департамент, финансовые регуляторы и ICAC в их числе. Это не публичный документ, но он должен предъявляться этим органам по требованию.
Во что обходится нарушение
- Отсутствие реестра или ненадлежащее его ведение: штраф 4-го уровня (сейчас HK$25 000), плюс HK$700 в день за длящееся нарушение.
- Неисполнение уведомления SCR в течение одного месяца: штраф 4-го уровня.
- Заведомо ложные или вводящие в заблуждение сведения в реестре: в упрощённом порядке — до HK$100 000 и шесть месяцев лишения свободы; по обвинительному акту — до HK$300 000 и два года.
Ответственность несут и компания, и каждое ответственное лицо — на практике её директора. Для небольшой частной компании это одна из немногих областей корпоративного права с реальным личным риском.
Чем помогает NGL
Для каждой компании, где мы выступаем корпоративным секретарём, мы заводим SCR при регистрации, корректно прослеживаем цепочку владения через все холдинговые структуры, при необходимости выступаем назначенным представителем и поддерживаем реестр актуальным при изменениях в составе акционеров. Это рутинная работа — но только если она действительно делается.
Статья носит общий информационный характер о корпоративном праве Гонконга и не является юридической консультацией. Критерии и санкции приведены по состоянию на момент написания; по вашей структуре мы проконсультируем отдельно.